財務(wù)的公司管理制度
    
							
    
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    制度規(guī)定了人們在社會、政治、經(jīng)濟(jì)等各個領(lǐng)域中的行為準(zhǔn)則和權(quán)利義務(wù)。下面小編給大家提供一些財務(wù)的公司管理制度參考，希望對大家寫財務(wù)的公司管理制度有幫助。
    財務(wù)的公司管理制度篇1
    管理制度
    一、收入管理
    1、年初按部門預(yù)算編制方法編制年度收入預(yù)算，上報院長辦公會審核并報市衛(wèi)生局、市財政局。如遇調(diào)整，則應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案，并報上級主管部門批準(zhǔn)。為了促進(jìn)收入預(yù)算的順利實現(xiàn)，財務(wù)處應(yīng)每季開展預(yù)算情況分析，考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
    2、醫(yī)療收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，做到&39;應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏&39;，任何部門和個人不得巧立名目亂收費。物價員應(yīng)及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。
    3、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。票據(jù)管理員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對工作，及時發(fā)現(xiàn)存在的錯誤，加強對醫(yī)院收入的監(jiān)督。
    4、醫(yī)院的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何其他部門和個人不得向病人或單位直接收取任何款項。
    5、門診收費處及住院收費處每日將收到的`現(xiàn)金于當(dāng)天存入銀行，出納每天收繳并核對收費日報表及附件，及時解繳。醫(yī)院收入不得坐支。
    6、嚴(yán)禁私設(shè)帳外帳、小金庫。
    7、加強病人醫(yī)療欠費的催收工作，住院收費處應(yīng)派人及時催收病人費用，每季上報病人欠費情況，積極組織催討，努力降低醫(yī)院的欠費率。
    二、支出管理
    1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約開支的精神編制年度支出預(yù)算，上報院長辦公會審核并報市衛(wèi)生局、市財政局。如遇調(diào)整，則及時編制上報預(yù)算調(diào)整方案。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院要加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，努力降低成本。
    2、貫徹國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，醫(yī)院的各項支出要按規(guī)定的經(jīng)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對于不符合財務(wù)制度或手續(xù)不完備的一切開支均不予受理。
    （1）醫(yī)院購置大型儀器設(shè)備時，要事先編制可行性論證報告，進(jìn)行投資效益預(yù)測分析。一般購置和修繕要堅持節(jié)約原則。
    （2）保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費用消耗，積極開展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎(chǔ)工作，為醫(yī)院全成本、科室成本、項目成本核算工作的深化奠定扎實的基礎(chǔ)。
    （3）認(rèn)真執(zhí)行資金審批制度，嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。
    財務(wù)的公司管理制度篇2
    為了做好我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作，規(guī)范村級財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，切實保護(hù)團(tuán)體和村民的合法權(quán)益，根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理規(guī)定：
    一、村級財務(wù)的管理形式
    村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管，其所有權(quán)仍屬村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織。
    二、村級財務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
    1、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄。
    2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
    3、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
    三、財務(wù)人員管理制度
    1、村級會計人員負(fù)責(zé)辦理村級的財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
    2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財務(wù)手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認(rèn)真審核村級的各項收入、支出憑證，不貼合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。
    3、村級財務(wù)管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
    4、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時可隨時來報。
    四、財務(wù)審批制度
    1、村級財務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
    2、村團(tuán)體支代替管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi)，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核。
    五、村級財務(wù)管理職責(zé)制度
    1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接職責(zé)人，離任時要理解離任審計。
    2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
    3、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等，
    六、民主理財制度
    村級設(shè)理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項，理解理財小組人員審理監(jiān)督。
    七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
    1、村會計保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。
    2、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財村有。
    八、票據(jù)管理制度
    村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。
    九、重大財務(wù)事項管理制度
    村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務(wù)項目開支，呆賬、死賬的處理，農(nóng)業(yè)項目的招標(biāo)發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規(guī)定如下：
    1、村團(tuán)體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村團(tuán)體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開，競價投標(biāo)。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批，實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬。
    2、村里的大型購建支出報賬，必須開據(jù)正式稅票，同時還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
    十、財務(wù)公開制度
    村級財務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，否則無效。
    十一、團(tuán)體資產(chǎn)管理制度
    村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員，并設(shè)財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點財產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做來源理。
    十二、實行“雙代管”
    鎮(zhèn)、村兩級財務(wù)人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實行職責(zé)追究制度。
    財務(wù)的公司管理制度篇3
    為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，更好地為教育教學(xué)服務(wù)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)精神，結(jié)合我局實際情況，特制定《禹王臺區(qū)教文體局機關(guān)財務(wù)管理制度》。
    一、機關(guān)財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制
    機關(guān)的財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由計財科統(tǒng)一管理。計財科負(fù)責(zé)編制全局預(yù)算內(nèi)、外計劃，年終決算，撰寫財務(wù)分析報告；按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算，實行“一支筆”財務(wù)審批制度。
    二、財務(wù)工作實行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。即公開財務(wù)管理制度，財務(wù)執(zhí)行結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。
    （一）實行民主理財。成立局民主理財小組，負(fù)責(zé)對機關(guān)財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、分析、評價，聽取群眾意見，提出改進(jìn)措施。
    （二）計財科每季度向局務(wù)會議匯報局機關(guān)預(yù)算內(nèi)外資金收支情況，年終公開接受區(qū)審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。
    三、建立有效合理的預(yù)算外資金收支運行機制，確保機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)
    （一）對所屬單位和個人設(shè)立、調(diào)整收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)的，必須嚴(yán)格按照收費管理和審批權(quán)限辦理報批手續(xù)，嚴(yán)禁各科室擅自收費。凡屬地方收費管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費項目的設(shè)立、變更和收費標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整，可由業(yè)務(wù)科室提出書面意見，經(jīng)計財科審核后報局領(lǐng)導(dǎo)審批并商物價、財政部門會簽下文，據(jù)此文辦理《收費許可證》、變更手續(xù)，實行亮證收費。嚴(yán)禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開收據(jù)向單位、學(xué)校和個人收費。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
    （二）各科室組織業(yè)務(wù)活動發(fā)生的各項收入和各種代管款項，如考試報名費、資料費、職評費等，均由各科室提供明細(xì)清單，并要求繳款方及時繳款。屬收費項目的，通過相應(yīng)銀行繳入?yún)^(qū)預(yù)算外資金管理股。屬代管項目的，繳入本局基本帳戶。計財科根據(jù)銀行蓋戳的繳費憑證，出具財政部門統(tǒng)一印制的收費收據(jù)或收款收據(jù)。
    （三）有預(yù)算外收入的科室，每年初應(yīng)編制全年預(yù)算外資金收支計劃。預(yù)算外資金收支堅持“先收后支，量入為出，專款專用”的原則，并按照有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。
    （四）預(yù)算外資金可用于彌補預(yù)算內(nèi)事業(yè)費和辦公經(jīng)費不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)活動的情況，本著勤儉節(jié)約的精神，按照少花錢、多辦事的原則，編制用款計劃，經(jīng)局長審核批準(zhǔn)。
    四、加強財務(wù)事前監(jiān)督，實行財務(wù)稽核制度，一切開支（含借款）必須履行
    先審核后批報手續(xù)
    （一）借款：工作人員出差或處理公務(wù)，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計財科方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在返回一周內(nèi)及時結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。
    （二）購置：
    （1）機關(guān)購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設(shè)備、汽車維修和圖書、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應(yīng)事先由辦公室編報計劃，經(jīng)局長同意后，由計財科列入預(yù)算，再交辦公室統(tǒng)一辦理。
    （2）凡屬控購商品，要先履行報批手續(xù)，否則不予購置。
    （3）大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設(shè)備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財小組和相關(guān)科室，采取招標(biāo)或競爭性談判的方式進(jìn)行選購。
    （三）報銷：
    （1）工作人員報銷差旅費須認(rèn)真填寫差旅費報銷單有關(guān)欄目（食宿自理的會議按住勤費報銷時，須持召開會議單位文件或證明，否則不予支報會議期間的住宿費和住勤補助費），連同出差申報單經(jīng)計財科審核后報銷。
    （2）白紙條、代辦條一律不得作為報銷憑證。
    （3）數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開支，需事先編報計劃送計財科審核，并經(jīng)局長同意或局長辦公會議研究后，報請主管區(qū)長簽字后，方可報銷。
    （4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。
    五、實行出差審批制度，控制差旅費支出
    （一）機關(guān)工作人員需要出差的，應(yīng)在出差前填寫出差申報單，作為出差借款、報銷的憑據(jù)。
    （二）出差開支在1000元以內(nèi)的申報單由局長批準(zhǔn)，1000元以上的需經(jīng)局長辦公會議研究后批準(zhǔn)。
    （三）出差乘坐交通工具，要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機，如遇距離過遠(yuǎn)，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長批準(zhǔn)后可以單飛一趟。
    六、文印由辦公室統(tǒng)一安排
    凡需打印的材料，必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報銷。在外打印材料報銷時間限在10天以內(nèi)。
    七、強化財產(chǎn)管理
    （一）計財科應(yīng)建立健全機關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落，樣樣都在冊。
    （二）資料室必備圖書經(jīng)局長批準(zhǔn)后，辦公室負(fù)責(zé)購買，再由資料圖書室驗收，并做好登記和保管工作。
    （三）機關(guān)車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會同計財科負(fù)責(zé)；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負(fù)責(zé)；房產(chǎn)與水電設(shè)施的維修和配備由基建科負(fù)責(zé)。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排，確定專人負(fù)責(zé)實施。
    （四）機關(guān)財產(chǎn)物資的調(diào)撥、報廢、捐贈等均應(yīng)按照動支權(quán)限進(jìn)行審批，由計財科統(tǒng)一辦理。
    （五）加強電話管理。
    原則上每科室安裝一部電話。平時因工作需要掛撥長途電話的，由辦公室統(tǒng)一安排。
    八、確定動支權(quán)限，嚴(yán)格審批制度
    機關(guān)一切資金收支活動都要在進(jìn)行財務(wù)收支審批后，才能辦理收付業(yè)務(wù)。
    九、規(guī)范會計工作，加強檔案管理
    （一）會計人員必須嚴(yán)格按照《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務(wù)行為，確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。對于不合規(guī)的票據(jù)，堅決退回。
    （二）建立會計檔案與檔案管理制度。會計人員要按有關(guān)規(guī)定建立會計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    財務(wù)的公司管理制度篇4
    1、在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本院的財務(wù)工作。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，做好各項財務(wù)管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。
    2、貫徹國家財政財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)制度，遵守國家財政紀(jì)律。按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求，建立相應(yīng)的部門管理制度以及崗位責(zé)任制。
    3、根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)，合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點、業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)約各項開支，監(jiān)督資金使用的合理性、合法性和效率效果性。
    4、根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，正確、及時的編制年度和季度(或月份)的預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并按照國家規(guī)定編制和上報預(yù)決算。
    5、按照醫(yī)院財務(wù)管理需要和內(nèi)部控制的要求合理設(shè)置財務(wù)人員工作崗位，按照醫(yī)院會計制度組織財務(wù)人員進(jìn)行會計核算，按照規(guī)定的格式和期限報送會計月報和年報。
    6、對醫(yī)院的財務(wù)工作進(jìn)行研究、布置、檢查、總結(jié)，根據(jù)本單位的實際情況，制定各項內(nèi)部會計控制制度和財務(wù)制度。督促財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，保證本單位各項財務(wù)制度健全有效。
    7、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的安全，進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存，克服浪費和物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生
    8、按照按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，組織好單位的獎金分配工作。
    9、按照國家物價制度，做好本單位的物價管理工作。
    10、定期和不定期對單位財務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時向醫(yī)院管理層提供全面、真實、可靠的財務(wù)信息。對修建工程、大型設(shè)備購置、對外投資，從財務(wù)角度進(jìn)行可行性分析和論證，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
    11、負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他有關(guān)財務(wù)制度之掌握和財務(wù)管理工作。
    財務(wù)的公司管理制度篇5
    財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
    1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
    2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
    3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
    4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
    5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
    第一章資金審批制度
    1.總則
    ⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
    ⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
    ⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
    ⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
    ⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
    ⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
    ⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
    2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
    ⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;
    ⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
    3.公司差旅費開支制度
    ⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
    ⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
    ⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
    ⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
    4.車輛維修費及汽油費管理制度
    ⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
    ⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
    5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
    ⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
    ⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
    ⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
    ⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
    ⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
    ⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
    6.行政費用報銷制度
    ⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
    ⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
    ⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;
    ⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
    ⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
    ⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
    第二章工程成本管理制度
    1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
    2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
    3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
    4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
    ⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
    5.工程中間結(jié)算程序。
    ⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
    ⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
    6.工程決算程序。
    ⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;
    ⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
    ⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;
    ⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
    第三章財產(chǎn)管理制度
    1.公司財產(chǎn)的范圍
    ⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
    ⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20__元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
    ⑶凡單項價值在20__元以下或價值在20__元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
    2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
    ⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
    ⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
    ⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
    3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
    ⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
    ⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
    ⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
    ⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
    ⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
    4.財產(chǎn)的清查、盤點
    ⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
    ⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
    ⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
    ⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
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    財務(wù)的公司管理制度篇6
    第一章總則
    第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
    第二條公司財務(wù)部門的職能是：
    認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。
    建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
    積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
    厲行節(jié)約，合理使用資金。
    合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
    積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
    完成公司交給的其他工作。
    第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
    第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
    第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)
    第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
    編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
    進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
    建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
    組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo);
    負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
    承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    第六條會計的主要工作職責(zé)是：
    按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
    按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
    妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
    完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
    第七條出納的主要工作職責(zé)是：
    認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
    嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
    建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
    嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
    積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
    配合會計做好各種帳務(wù)處理。
    完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
    第八條審計的主要工作職責(zé)是：
    認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
    監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
    詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
    審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
    糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
    針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
    完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
    第三章財務(wù)工作管理
    第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
    第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
    第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
    第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
    第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。
    會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
    第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。
    財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
    第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
    財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
    第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
    出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
    第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
    第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
    財務(wù)的公司管理制度篇7
    第一章總則
    第一條為了加強股份制企業(yè)的會計工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。
    第二條本制度適用于按照規(guī)定程序，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的股份制試點企業(yè)(以下簡稱企業(yè))。
    第三條國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門和省、自治區(qū)、直轄市財政廳、局在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可以根據(jù)本部門、本地區(qū)的具體情況，對本制度作必要的補充規(guī)定，并報財政部審批或備案。
    企業(yè)可根據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制訂本企業(yè)的會計制度。
    第四條企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)置會計機構(gòu)、配備會計人員。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定填制會計憑證、登記會計帳簿、編制會計報表。企業(yè)的會計檔案管理，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
    第二章會計核算一般原則
    第五條企業(yè)的會計核算工作必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
    第六條會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算帳目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公歷起訖時間確定。
    第七條企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。
    第八條會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法。
    第九條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。
    第十條會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互可比。
    第十一條會計信息必須滿足國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。
    第十二條會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變動。如有必要變動，應(yīng)當(dāng)將變動情況和原因、變動后對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在會計報告中說明。
    第十三條會計事項的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后。
    第十四條會計記錄必須清晰，并便于理解、檢查和利用。
    第十五條收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配合，一個會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在同一會計期內(nèi)入帳。
    第十六條企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。
    第十七條各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購建時發(fā)生的實際成本核算。除國家另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其帳面價值。
    第十八條會計核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應(yīng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度的，應(yīng)作為資本性支出。
    第十九條會計核算應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算，分項反映，并在會計報告中重點說明。
    第三章流動資產(chǎn)
    第二十條企業(yè)的流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。企業(yè)的各項流動資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項目反映。
    第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和信用機構(gòu)的名稱和帳戶進(jìn)行明細(xì)核算。有外幣存款業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)分別人民幣存款和外幣存款進(jìn)行明細(xì)核算。
    企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加減少，一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時的國家外匯牌價(原則上采用中間價，下同)作為折合率，也可以按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的國家外匯牌價，作為折合率。月份終了，企業(yè)應(yīng)將外幣帳戶的外幣余額按照月末國家外匯牌價折合為人民幣，作為外匯帳戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益，列作當(dāng)期財務(wù)費用。
    現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的帳面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對帳單定期核對，并按月編制調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
    第二十二條短期投資包括能夠隨時變現(xiàn)并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本登記入帳，有市價的并在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目內(nèi)注明期末時市價。企業(yè)取得的股票，實際支付的款項中包括已宣告發(fā)放但未支取的股利，應(yīng)作為應(yīng)收款記帳，不包括在短期投資實際成本內(nèi)。本期宣告股票應(yīng)分得股利、債券利息收入，以及轉(zhuǎn)讓股票、債券所取得的收入與帳面成本的差額，列入當(dāng)期損益。
    第二十三條應(yīng)收及預(yù)付款按照實際發(fā)生額記帳。
    應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費用等。
    應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)按實際發(fā)生額記帳，并按照往來戶名、費用種類等設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。
    企業(yè)按照規(guī)定以應(yīng)收帳款余額的規(guī)定比例提取壞帳準(zhǔn)備的，其提取的壞帳準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)沖銷壞帳準(zhǔn)備。已經(jīng)確認(rèn)的壞帳，以后如果收回，應(yīng)沖銷壞帳損失。期末壞帳準(zhǔn)備與應(yīng)收款項帳面余額的比例，高于或低于規(guī)定的提取比例，應(yīng)予調(diào)整，沖回多提或補提少提的壞帳準(zhǔn)備。
    壞帳準(zhǔn)備應(yīng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為應(yīng)收帳款的減項單獨反映。
    第二十四條存貨包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、在建施工工程、產(chǎn)成品等。
    存貨應(yīng)當(dāng)按照實際成本登記入帳。
    購入的存貨，按買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實際成本。但商業(yè)企業(yè)購入的商品可以按照買價和所繳納的稅金作為實際成本。施工等企業(yè)發(fā)生的采購保管費，可分配計入購入材料的實際成本。
    自制的存貨，以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。
    委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實際成本;或以加工前商品的進(jìn)貨原價、加工費用和應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金作為實際成本。
    股東投入的存貨，按照評估并被確認(rèn)的價值入帳。
    盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本入帳。
    接受捐贈的存貨，按照捐贈實物的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類實物的國內(nèi)或者國際市場價格等資料而確定的價值入帳。
    按照計劃成本(或售價，下同)進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，對存貨的計劃成本與實際成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨核算。
    第二十五條領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出、加權(quán)平均、移動平均、后進(jìn)先出或者分批實際等方法確定其實際成本;按照計劃成本核算的，應(yīng)當(dāng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。
    低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等在領(lǐng)用后，可以采用一次攤銷、五五攤銷或者分期攤銷等方法進(jìn)行攤銷。企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營時一次大量領(lǐng)用的低值易耗品，可以作為待攤費用分期攤銷。
    第二十六條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次。盤點情況如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后按時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。
    盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用;盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
    第四章長期投資
    第二十七條企業(yè)的長期投資，包括向其他企業(yè)投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內(nèi)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的股票和債券。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。
    第二十八條向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時支付或確定的金額記帳。
    股票投資，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放的股利的，應(yīng)將這部分股利金額列作應(yīng)收款;實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額，列作長期投資。
    企業(yè)對其他單位的投資如占該企業(yè)資金總數(shù)半數(shù)以上的，長期投資應(yīng)按權(quán)益法記帳，并按本制度第七十三條的規(guī)定，編制合并會計報表。企業(yè)采用權(quán)益法記帳時，長期投資帳戶要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產(chǎn)份額及其變化。對接受投資單位股東權(quán)益的增加(或減少)，要按持股比例計算出本企業(yè)所擁有的權(quán)益增加(或減少)，記入長期投資帳戶;從接受投資單位分得的股利，則沖減長期投資帳戶。
    債券投資，按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分利息金額單獨記帳。
    溢價或者折價購入的債券，其實際支付的款項(扣除應(yīng)計利息)與債券面值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷。
    資產(chǎn)負(fù)債表反映庫存股票和債券時，有市價的，應(yīng)在有關(guān)項目內(nèi)注明期末時市價。
    第二十九條長期投資分得的利潤、股利、利息，作為投資收益，計入利潤總額;收回長期投資大于或小于長期投資的帳面價值的差額，作為投資損益。長期投資采用權(quán)益法記帳的，接受投資單位股東權(quán)益的增加(或減少)均應(yīng)作為投資收益(或損失)處理。
    第五章固定資產(chǎn)
    第三十條企業(yè)擁有的使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定的限額以上的勞動資料，作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
    第三十一條固定資產(chǎn)應(yīng)按原價登記入帳，企業(yè)應(yīng)按下列規(guī)定，確定固定資產(chǎn)原價：
    購入的固定資產(chǎn)，按照雙方協(xié)議價或合理估價加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價值記帳;
    自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;
    其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投出單位的帳面原價記帳，按評估確認(rèn)的價值作為固定資產(chǎn)凈值，如評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位帳面原價的，以評估確認(rèn)的數(shù)字作為固定資產(chǎn)原價;
    融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出記帳;
    在原有固定資產(chǎn)的.基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入記帳;
    盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳;
    接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈固定資產(chǎn)的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類固定資產(chǎn)的國內(nèi)或者國際市場價格等資料而確定的價值記帳;
    企業(yè)用借款購建固定資產(chǎn)，在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。
    第三十二條企業(yè)應(yīng)按國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。
    企業(yè)提取的折舊，記入成本、費用，不得沖減股本。
    第三十三條企業(yè)一般應(yīng)根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原價和月折舊率，按月計算折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計算折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照計折舊，從下月起停計折舊。
    固定資產(chǎn)折舊足額(即已提足折舊額=固定資產(chǎn)原價-預(yù)計殘值+預(yù)計清理費用)后，仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。
    第三十四條報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價減累計折舊)的差額，作為企業(yè)的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。
    第三十五條企業(yè)對固定資產(chǎn)至少每年實地盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，發(fā)生的損益列作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
    第三十六條企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要辦理會計手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
    第六章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)
    第三十七條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽等。
    第三十八條企業(yè)取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入帳：
    股東投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按評估確認(rèn)的價值入帳;
    購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按實際支付的價款入帳;
    自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實際成本入帳。
    第三十九條各種無形資產(chǎn)應(yīng)在受益于企業(yè)時，按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計的受益期限平均攤銷;預(yù)計受益期限無法確定的，按照不少于十年的期限分期平均攤銷。無形資產(chǎn)期末未攤銷余額，應(yīng)在會計報表中單獨列示。
    第四十條其他資產(chǎn)包括開辦費及長期待攤費用。
    開辦費是指企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費用，包括籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓(xùn)費等。
    長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的除開辦費以外的其他費用。
    第四十一條企業(yè)的開辦費應(yīng)單獨核算，并從開始生產(chǎn)、經(jīng)營當(dāng)月起分期攤銷，攤銷期限不得少于五年。
    企業(yè)的長期待攤費用應(yīng)單獨核算，在費用項目的受益期限內(nèi)分期攤銷。
    第七章流動負(fù)債和長期負(fù)債
    第四十二條企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他暫收應(yīng)付款項以及預(yù)提費用等。
    按照國家規(guī)定從成本、費用中提取的職工福利基金，應(yīng)視同流動負(fù)債進(jìn)行核算;從所得稅后利潤中提取的集體福利基金，應(yīng)作為股東權(quán)益，單獨核算，不作為流動負(fù)債處理。
    第四十三條企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)籌措資金按期償還，如發(fā)生確實無法支付的應(yīng)付款項，可按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。
    各項流動負(fù)債應(yīng)按短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收貨款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、職工福利基金等分別核算，在會計報表上分別列示。
    第四十四條長期負(fù)債是指償還期在一年以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款，以及融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。
    第四十五條長期負(fù)債應(yīng)以實際發(fā)生額記帳，長期負(fù)債的利息以及外幣的折合差額，均應(yīng)與其相關(guān)的債務(wù)本金一并記入同一帳戶。支付的長期負(fù)債利息和外幣折合差額，與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本;其他利息和外幣折合差額，作為當(dāng)期費用處理。
    第四十六條各項長期負(fù)債應(yīng)按長期借款、應(yīng)付債券、其他長期應(yīng)付款等分別核算，在會計報表中分項列示。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在會計報表中應(yīng)作為一項流動負(fù)債，單獨反映。
    第八章股東權(quán)益
    第四十七條股東權(quán)益是指股東對企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利，企業(yè)的凈資產(chǎn)(即企業(yè)的全部資產(chǎn)減全部負(fù)債后的凈額)屬股東權(quán)益，包括股本、公積金(包括盈余公積金和資本公積金)、集體福利基金、未分配利潤等。
    第四十八條股份有限公司的股本，應(yīng)在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內(nèi)發(fā)行股票取得。企業(yè)發(fā)行股票應(yīng)于收到現(xiàn)金及其他資產(chǎn)時，登記入帳，并按股票種類及股東單位或姓名設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。核定的資本總額、股數(shù)、每股面值以及已認(rèn)股本等，應(yīng)在備查簿中詳細(xì)記錄。
    如由國營企業(yè)改組為股份制企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)評估確認(rèn)的價值調(diào)整原企業(yè)的帳面價值和國家資金，并按調(diào)整后的凈資產(chǎn)換取的股份總數(shù)和每股票面價值的乘積作為股本入帳，如有差額，應(yīng)作為超面額發(fā)行溢價收入處理。
    企業(yè)發(fā)行的股票，應(yīng)按其面值登記股本帳戶，超過面值發(fā)行取得的收入，其超過面值部分，應(yīng)記入公積金帳戶。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等，溢價發(fā)行的，從溢價中抵銷;無溢價的，作為長期待攤費用，在企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)分期攤銷。
    第四十九條有限責(zé)任公司的股本，應(yīng)按股東實際繳入的出資額入帳，并按各股東進(jìn)行明細(xì)核算。以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行時的金額入帳;以房屋、建筑物、機器設(shè)備、材料等實物投資的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值在驗收后入帳;以專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)投資的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值和協(xié)議、合同規(guī)定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽，應(yīng)按協(xié)議的投資額同被并入單位凈資產(chǎn)的差額入帳。
    第五十條企業(yè)股本除下列情況外，不得隨意變動。
    符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得股東的出資時，登記入帳，并按第四十八、第四十九條的規(guī)定，進(jìn)行會計處理。
    企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還股款或注銷股本時，登記入帳。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入帳。
    企業(yè)應(yīng)將因減資而銷除股份、發(fā)還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況，在股本帳戶的明細(xì)帳及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。
    股東按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本帳戶有關(guān)明細(xì)帳戶及各備查記錄中轉(zhuǎn)為受讓方。
    第五十一條企業(yè)的公積金應(yīng)單獨核算，公積金分為盈余公積金和資本公積金，其中，盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金，應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)帳戶進(jìn)行核算。
    企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定，從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金，自利潤分配帳戶轉(zhuǎn)入公積金帳戶。
    接受現(xiàn)金或者實物捐贈，應(yīng)在收到現(xiàn)金或?qū)嵨飼r，作為資本公積金入帳。
    企業(yè)超過股票面額發(fā)行所得的溢價額，應(yīng)作為資本公積金，按第四十八條的規(guī)定進(jìn)行會計處理。
    第五十二條企業(yè)的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規(guī)定條件的企業(yè)，也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉(zhuǎn)增資本。
    用于彌補虧損的盈余公積金，應(yīng)自公積金帳戶轉(zhuǎn)入有關(guān)利潤分配帳戶;用于轉(zhuǎn)增資本的公積金，應(yīng)自公積金帳戶轉(zhuǎn)入股本帳戶;用于分派股利的盈余公積金，應(yīng)自公積金帳戶通過利潤分配帳戶后，再轉(zhuǎn)入應(yīng)付股利帳戶。
    第九章成本和費用
    第五十三條企業(yè)的成本、費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。
    第五十四條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和帳面單價計算，列入成本、費用。
    企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定股份制企業(yè)實行的工資形式，以及企業(yè)的工時、產(chǎn)量記錄等，計算職工工資，計入成本、費用。
    企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定計算提取職工福利基金計入成本、費用。
    企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。
    企業(yè)銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，以及商業(yè)企業(yè)的進(jìn)貨費用，應(yīng)直接計入營業(yè)損益;其他費用應(yīng)按成本核算對象計入成本。凡能直接計入成本核算對象的費用，應(yīng)直接計入，不能直接計入成本核算對象的費用，應(yīng)分配計入。
    第五十五條企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更，如有變更，應(yīng)經(jīng)董事會同意并報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)備案，并在會計報告中加以說明。
    第五十六條銷售費用包括在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續(xù)費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資、福利費、業(yè)務(wù)費等費用。
    管理費用包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的費用，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、董事會費、聘請注冊會計師和律師費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、提取的壞帳準(zhǔn)備等。
    財務(wù)費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續(xù)費等。
    商業(yè)企業(yè)進(jìn)貨費用包括企業(yè)在進(jìn)貨過程中發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等。
    第五十七條企業(yè)必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費用。生產(chǎn)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。
    第五十八條企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)企業(yè)的進(jìn)貨費用，應(yīng)分別進(jìn)行核算。并按成本核算對象、成本項目或費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)企業(yè)的進(jìn)貨費用，在利潤表中應(yīng)分別列項反映。商業(yè)企業(yè)的上述四項費用，也可以合并核算，在報表上合并為流通費用項目予以反映。
    第十章營業(yè)收入
    第五十九條營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
    第六十條企業(yè)應(yīng)按下述規(guī)定確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入帳，計入當(dāng)期損益。
    銷售商品的收入應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權(quán)已自賣方轉(zhuǎn)移給買方，收到貨款或取得收取貨款的證據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。
    長期合同工程(包括勞務(wù))，應(yīng)按完成合同法或完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。
    利息收入，應(yīng)根據(jù)尚未收回的本金和適用的利率，按計息時間計算確定營業(yè)收入的實現(xiàn)。
    第六十一條企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實際價款記帳。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的營業(yè)收入。
    第六十二條企業(yè)各項營業(yè)收入，應(yīng)分別核算，在利潤表中按主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入分項反映。同時經(jīng)營幾種主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)將每種基本業(yè)務(wù)的營業(yè)收支在主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表中分別列示。
    企業(yè)本月實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)全部記入本月帳內(nèi)，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)收入有關(guān)的營業(yè)成本、稅金、費用。但這些成本、稅金、費用應(yīng)單獨核算，在會計報表上單獨反映，不得抵減營業(yè)收入。
    第十一章利潤及利潤分配
    第六十三條企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。
    營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用(包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，商業(yè)企業(yè)還包括進(jìn)貨費用)，再減去營業(yè)收入應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金后的數(shù)額。
    投資收益是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的數(shù)額。
    營業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入減去各項支出后的數(shù)額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款凈收入、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、非常損失、職工勞動保險費支出等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項目，進(jìn)行明細(xì)核算。
    第六十四條企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)，可以按季或者按年計算利潤。
    第六十五條企業(yè)實現(xiàn)的利潤，應(yīng)在彌補以前年度虧損后(應(yīng)在不超過規(guī)定的彌補期限之內(nèi))，按照國家稅收規(guī)定計算繳納所得稅。企業(yè)應(yīng)交未交的所得稅，應(yīng)作為應(yīng)付款項單獨核算。
    第六十六條按照規(guī)定，企業(yè)所得稅后利潤應(yīng)按下列順序分配：
    彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后，仍未補足的虧損)。
    提取法定盈余公積金。按本規(guī)定第五十一條規(guī)定進(jìn)行核算。
    提取公益金。企業(yè)提取的公益金，用于集體福利。在會計上應(yīng)單獨核算，在會計報表中單列項目反映。
    企業(yè)實現(xiàn)的利潤，在計算應(yīng)交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額，加上以前年度未分配利潤，為可供股東分配的利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。分配順序如下：支付優(yōu)先股股利;經(jīng)股東會決議，提取任意盈余公積金;支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利，應(yīng)按各普通股股東持有股份比例進(jìn)行分配。已分配但尚未交付股東的股利，應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)付款，轉(zhuǎn)入應(yīng)付股利帳戶。
    第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額，為未分配利潤，可留待以后年度進(jìn)行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤進(jìn)行彌補。企業(yè)未分配的利潤(或未彌補的虧損)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映，作為股東權(quán)益的加項或減項。
    第六十八條企業(yè)年終結(jié)帳后發(fā)現(xiàn)的以前年度會計事項的處理錯誤，包括會計政策重要改變和會計處理重要錯誤，應(yīng)在當(dāng)年有關(guān)帳戶中作相應(yīng)調(diào)整。如果涉及以前年度損益的，應(yīng)在利潤分配帳戶核算，不作為本年損益處理。
    第六十九條企業(yè)實現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算，利潤構(gòu)成及利潤分配各項目應(yīng)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優(yōu)先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤(或未彌補虧損)、上年利潤調(diào)整數(shù)、期末未分配利潤(或未彌補虧損)等，均應(yīng)在利潤分配表中分別列項予以反映。
    第十二章會計科目和會計報告
    第七十條企業(yè)使用的會計科目名稱、內(nèi)容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部制定。
    企業(yè)的會計報告由會計報表和財務(wù)情況說明書組成。
    企業(yè)在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目，企業(yè)內(nèi)部管理需要的報表由企業(yè)自行規(guī)定。
    第七十一條企業(yè)向外報送的會計報表包括：
    1、資產(chǎn)負(fù)債表;
    2、利潤表;
    3、財務(wù)狀況變動表;
    4、有關(guān)附表。
    第七十二條企業(yè)會計報表應(yīng)按月或按年報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行、主管部門。企業(yè)進(jìn)行股份制試點期間還應(yīng)抄報體改部門一份。有限責(zé)任公司的會計報表應(yīng)分送給各投資單位。股份有限公司的會計報表還應(yīng)在股東會議召開二十日之前備置于公司辦公處所，供股東查閱。向社會公開發(fā)行股票的公司，應(yīng)按財政部有關(guān)規(guī)定公告有關(guān)報表文件。
    月份報表應(yīng)于月份終了后六天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)在年度終了后四個月內(nèi)報出。
    第七十三條企業(yè)對其他企業(yè)的投資如占該企業(yè)資金總額半數(shù)以上的，應(yīng)編制合并會計報表。企業(yè)的合并會計報表應(yīng)隨同企業(yè)會計報表一并報送。如果其中某些接受投資企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容獨特，單獨反映會計報表更為有用的，也可以不予合并，但應(yīng)將其會計報表附于企業(yè)合并會計報表之后。
    合并報表應(yīng)在抵消了有關(guān)項目之后編制，一般應(yīng)當(dāng)?shù)窒铝许椖浚?/p>
    投資企業(yè)的投資和被投資企業(yè)相應(yīng)的資本;
    投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的投資收益和被投資企業(yè)向投資企業(yè)支付的股利;
    投資企業(yè)與被投資企業(yè)相互持有的債券，即一方為債權(quán)，一方為債務(wù)的，應(yīng)將這類債券持有數(shù)與發(fā)行數(shù)相互抵消。持有債券企業(yè)的利息收入，也應(yīng)與發(fā)行債券企業(yè)的利息費用相抵消;
    投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款，以及應(yīng)收股利和應(yīng)付股利等應(yīng)收、應(yīng)付款項;
    投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的購貨、銷貨業(yè)務(wù)，應(yīng)消除由此產(chǎn)生的營業(yè)收入、營業(yè)成本以及存貨項目中所包含的利潤。
    如果投資企業(yè)未擁有被投資企業(yè)的全部股權(quán)，則合并報表要反映出少數(shù)股權(quán)。
    第七十四條企業(yè)報送年度會計報表應(yīng)附送財務(wù)情況說明書，主要說明：
    1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況;
    2、盈虧情況及利潤分配情況;
    3、資金周轉(zhuǎn)情況;
    4、股本結(jié)構(gòu)及其變動情況;
    5、主要稅費的繳納情況;
    6、會計核算和會計報告方法的變更;
    7、資產(chǎn)承諾事項和年度結(jié)帳后至報表報出前發(fā)生的重要事項;
    8、其他財務(wù)會計方面需要說明的問題。
    財務(wù)情況說明書，要求全面詳細(xì)，有情況、有分析、有建議。
    企業(yè)向外報送的年度會計報表，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計主管人員簽署。
    第十三章查帳
    第七十五條企業(yè)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師，對企業(yè)的年度會計報表和會計帳目進(jìn)行查帳驗證，并出具查帳報告。
    第七十六條有限責(zé)任公司各投資方于認(rèn)為必要時，也可以要求自行聘請注冊會計師對企業(yè)的帳目進(jìn)行檢查，所需費用由聘請方自行負(fù)擔(dān)。
    第七十七條向境外發(fā)行股票的股份有限公司，外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會計師查帳，費用由外國投資者承擔(dān)。但聘請的外國注冊會計師的工作機構(gòu)需系在中國設(shè)有常駐代表機構(gòu)的會計公司。
    第七十八條企業(yè)應(yīng)向查帳人員提供所需要的憑證、帳簿和其他有關(guān)資料，回答查帳人員提出的詢問，對有關(guān)事項作出解釋。查帳人員應(yīng)負(fù)責(zé)保密。
    第十四章終止與清算
    第七十九條企業(yè)營業(yè)期限屆滿或按照公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)及其他原因宣布終止，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定成立清算組，對企業(yè)進(jìn)行清算。
    第八十條清算組應(yīng)對企業(yè)的財產(chǎn)、物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)目錄，提出財產(chǎn)作價和計算依據(jù)，處理企業(yè)未了結(jié)的業(yè)務(wù)、收取企業(yè)債權(quán)、向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的股金、清算納稅事宜、償還企業(yè)債務(wù)、處分企業(yè)剩余財產(chǎn)、代表公司進(jìn)行民事訴訟活動。
    第八十一條企業(yè)辦理清算所發(fā)生的清算費用應(yīng)優(yōu)先從企業(yè)現(xiàn)存的財產(chǎn)中支付。
    第八十二條清算費用及清算損益應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。
    清算費用包括清算期間發(fā)生的法定清算組成員的酬勞、公告費用、咨詢費用、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤虧、財產(chǎn)重估損失、財產(chǎn)變現(xiàn)損失以及無法收回的債權(quán)等。清算收益包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)重估收益、財產(chǎn)變現(xiàn)收益和無法歸還的債務(wù)等。
    清算終了，清算收益減去清算費用和清算損失后的差額，為清算凈損益，在依照稅法規(guī)定彌補以前年度虧損后，應(yīng)當(dāng)視同利潤依法繳納所得稅。
    第八十三條企業(yè)清算后的剩余財產(chǎn)，應(yīng)區(qū)別下列情況處理：
    如為有限責(zé)任公司，除公司章程另有規(guī)定者外，應(yīng)按投資各方的出資比例進(jìn)行分配。
    如為股份有限公司，按下列順序進(jìn)行分配：
    1、按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時，按各優(yōu)先股股東所持比例分配。
    2、按各普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。
    企業(yè)開始進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)視作會計年度終了，按照本制度第十二章的規(guī)定，編制和報送會計報表。清算期間跨年度的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于年度終了編制資產(chǎn)負(fù)債表和清算費用及損益表。清算結(jié)束后，清算組應(yīng)提出清算報告。企業(yè)提供的清算報告及清算期間的會計報表等，應(yīng)經(jīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師進(jìn)行審查，并出具證明方為有效。
    第十五章附則
    第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋。本制度需要變更時，由財政部修訂。
    第八十五條本制度自__年1月1日起施行。
    財務(wù)的公司管理制度篇8
    為順利完成合肥工業(yè)大學(xué)大學(xué)生暑期社會實踐活動，加強財務(wù)的管理，按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定，我向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)以及隊友做出如下責(zé)任：
    一、認(rèn)真勤懇地做好本職工作，敬業(yè)愛崗，忠于職守，不徇私舞弊，不以權(quán)謀私，不損公肥私，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)肅的工作作風(fēng)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
    二、嚴(yán)格執(zhí)行會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，認(rèn)真做好財務(wù)會計工作，保證會計工作依法有序地進(jìn)行，保證提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
    三、加強隊伍內(nèi)部控制制度的建設(shè)，進(jìn)一步完善財務(wù)監(jiān)督體系，不做假帳，不設(shè)帳外帳和小金庫，為改善隊伍的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
    四、認(rèn)真履行自身職責(zé)，以身作則，廉潔自律，自覺接受紀(jì)檢、監(jiān)察部門和職工的監(jiān)督。
    以上責(zé)任請學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和各位隊友對我進(jìn)行監(jiān)督，堅決做到有諾有踐，如有違諾行為，愿意接受組織依法依紀(jì)的處理。
    財務(wù)的公司管理制度篇9
    為加強村級財務(wù)管理，增加財務(wù)管理透明度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實際情況，特制定如下制度：
    一、村務(wù)公開機構(gòu)
    1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人
    2、理財組：3人
    3、監(jiān)督組：3人
    4、報帳員：1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負(fù)責(zé)。
    二、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)管理及會計制度，村委會所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。
    三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關(guān)部門反映。
    四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設(shè)獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
    五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務(wù)監(jiān)督小組審核財務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務(wù)計劃，財務(wù)制度的執(zhí)行情況，財務(wù)公開的情況，聽取和反映群眾對村委會財務(wù)管理工作的意見和建議。
    六、村財務(wù)收支公布，每季度的財務(wù)收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。
    七、財務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟(jì)瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報上級部門處理并依法追究責(zé)任。
    財務(wù)的公司管理制度篇10
    第一章、總則
    1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。
    1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為，準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。
    1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。
    第二章、財務(wù)管理組織機構(gòu)
    2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。
    2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
    2.3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：
    (1)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定;
    (2)參與公司籌資方案的擬定和實施;
    (3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財務(wù)意見;
    (4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;
    (5)負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算;
    (6)負(fù)責(zé)編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作;
    (7)監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收;
    (8)負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;
    (9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;
    (10)參與對子公司的財務(wù)管理。
    (11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
    2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
    2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。
    第三章、會計核算
    3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。
    3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。
    3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。
    3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。
    3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
    3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
    3.7公司在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費用。
    第四章、財務(wù)預(yù)算管理
    4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理。
    4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
    1.經(jīng)營預(yù)算;
    2.盈利預(yù)算;
    3.資金預(yù)算。
    4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的'控制和監(jiān)督，及時進(jìn)行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。
    財務(wù)的公司管理制度篇11
    為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
    一、財務(wù)部職責(zé)范圍
    1、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。
    2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
    3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
    4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。
    5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
    6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
    7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
    8、加強本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
    9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
    二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
    1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
    2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
    3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
    4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
    5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
    6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
    7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
    8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
    三、日常費用報銷：
    1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
    2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
    3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;
    4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;
    5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
    四、附則
    1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。
    2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。
    財務(wù)的公司管理制度篇12
    第一章總則
    一、目的
    為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。
    二、制定本制度的依據(jù)
    依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
    三、制定本制度的原則
    第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。
    第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。
    第三條財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。
    第二章財務(wù)工作管理規(guī)范
    第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
    第二條各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務(wù)。
    從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
    第三條財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
    第四條財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
    第五條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
    第六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
    1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
    2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。
    3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
    4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。
    5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
    第三章貨幣資金管理制度
    本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
    一、現(xiàn)金管理制度
    第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：
    1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;
    2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);
    3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);
    現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;
    4、不準(zhǔn)私事借支公款;
    5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
    第二條現(xiàn)金核算與盤點：
    1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
    2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié);
    3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
    4、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。
    二、銀行存款管理制度
    1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
    2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;
    3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
    4、每月初，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對。
    5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準(zhǔn);
    6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
    三、支票管理制度
    公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點要求：
    1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;
    2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
    3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。
    4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查。
    5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
    第四章印章管理制度
    第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
    第二條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯用。
    第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實內(nèi)容，審核無誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。
    第四條各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
    第五章備用金管理制度
    第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。
    第二條備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。
    第三條財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。
    第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
    第六條財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責(zé)任人賠償;
    第六章費用開支管理
    一、人工費用管理
    第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
    第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。
    第三條工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。
    第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。
    二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。
    三、其它費用管理
    第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算，報經(jīng)理審批。
    第二條公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。
    第三條水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費用核算入帳。
    第七章費用報銷管理制度
    第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
    第二條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。
    第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。
    第四條各項當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。
    第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進(jìn)行報支。
    財務(wù)的公司管理制度篇13
    一、為了有效地管好財務(wù)，依照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
    二、辦公室財務(wù)人員要按照上級有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴(yán)把財務(wù)開支關(guān)。
    三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購置，每個工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認(rèn)真節(jié)約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費用。
    四、財務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理。
    五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費(預(yù)算外收入、罰沒收入及其他收入)使用上級規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費，不準(zhǔn)亂收費、亂罰款。
    六、單位的財產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，定期不定期地進(jìn)行清查盤點，對財產(chǎn)物資的數(shù)量，帳(卡)單進(jìn)行核對。
    七、現(xiàn)金管理規(guī)定：
    1、庫存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開支需要。
    2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
    3、收費收入(現(xiàn)金)應(yīng)在5天內(nèi)(在單位或出差回單位后)交、存，個人不得坐支、挪用。
    4、出差人員借支的差旅費應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過每天出差報銷標(biāo)準(zhǔn)(會務(wù)費、汽油費適當(dāng)計算)，出差回來后5天之內(nèi)及時報銷，并還清借款。
    5、對不能及時還清的借款，每月從借款人的工資中扣除(扣除多少依情況而定)。
    6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。
    八、出納人員不得兼管稽核、會計檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。
    九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。
    九、財務(wù)人員必須按月進(jìn)行財務(wù)核算，編制好會計報表，做到及時、準(zhǔn)確、完整，并每月向主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報。
    十、本制度自公布之日起執(zhí)行。
    財務(wù)的公司管理制度篇14
    一、總則
    第一條、為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，并做到準(zhǔn)確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。
    第二條、公司財務(wù)管理部門的職能：
    1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定。
    2.在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)預(yù)算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
    3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
    4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。
    5、按照國家頒布的會計制度要求，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本，及時繳納應(yīng)繳的各項稅費。
    第三條、公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。
    財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管。
    擔(dān)任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定。
    第四條、為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設(shè)置會計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理。
    第五條、公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。
    二、財務(wù)管理基本要求
    第六條、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，符合會計制度的規(guī)定。
    第七條、公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
    第八條、財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
    財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
    第九條、財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會計主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
    第十條、財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進(jìn)行監(jiān)督。
    財務(wù)會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
    第十一條、財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。
    出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。
    會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。
    第十二條、財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
    一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。
    財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。
    三、主要會計政策
    第十三條、執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
    第十四條、以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。
    第十五條、以人民幣為記賬本位幣。
    第十六條、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。
    第十七條、現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
    第十八條、壞賬核算方法：直接轉(zhuǎn)銷法。
    第十九條、存貨
    存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。
    產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權(quán)平均法計價。
    低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
    第二十條、長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。
    股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算。
    股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。
    股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表。
    第二十一條、固定資產(chǎn)及折舊
    固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價。
    固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別
    房屋及建筑物機器設(shè)備電子設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備
    殘值率5%5%3%5%3%
    使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
    第二十二條、在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務(wù)費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費用及利息的資本化。
    第二十三條、無形資產(chǎn)
    公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。
    投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。
    其他無形資產(chǎn)，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。
    第二十四條、收入的實現(xiàn)
    銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現(xiàn)。
    在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認(rèn)為營業(yè)收入。
    利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認(rèn)為營業(yè)收入。
    第二十五條、其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    四、工作崗位職責(zé)
    第二十六條、財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：
    1.具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。
    對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。
    2.組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務(wù)會計制度。
    3、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施。
    4、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強對實物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。
    5、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。
    根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。
    6、參加公司經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。
    充分運用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
    7、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。
    8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
    要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，加強經(jīng)營管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證真實可靠。
    9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    第二十七條、會計的主要工作職責(zé)是：
    1.按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會計報告。
    2.根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。
    3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
    4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
    5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點核實，并及時對清查和清點核實情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議。
    6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額、費用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。
    7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
    8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
    第二十八條、出納的主要工作職責(zé)是：
    1.辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
    嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
    庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
    嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
    2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
    根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。
    要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
    出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。
    3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
    對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
    4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。
    出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
    對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
    5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
    五、支票管理
    第二十九條、支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
    第三十條、支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
    第三十一條、已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
    第三十二條、公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)。總經(jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。
    六、現(xiàn)金管理
    第三十三條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
    1.職員工資、津貼、獎金。
    2.個人勞務(wù)報酬。
    3、出差人員必須攜帶的差旅費。
    4、結(jié)算起點以下零星支出。
    5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。
    前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。
    第三十四條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
    第三十五條、除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
    第三十六條、公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
    第三十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
    第三十八條、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
    因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    第三十九條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。
    第四十條、差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字確認(rèn)，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。
    第四十一條、每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。
    第四十二條、工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。
    第四十三條、符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
    第四十四條、使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費用，應(yīng)參照上述程序辦理。
    七、會計檔案管理
    第四十五條、公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。
    第四十六條、會計檔案的保存
    財務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。
    會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：
    會計檔案保管期限表
    檔案名稱保管期限
    1.會計憑證類：
    (1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
    (2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年
    (3)銀行對賬單5年
    2.會計賬簿類：
    (1)日記賬15年
    其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年
    (2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年
    (3)固定資產(chǎn)卡片15年
    固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
    3、會計報表類：
    (1)主要財務(wù)指標(biāo)報表3年
    (2)月、季度會計報表(包括文字分析)3年
    (3)年度會計報表(決算)永久
    4、其他類：
    (1)財務(wù)成本計劃3年
    (2)會計移交清冊15年
    (3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
    (4)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久
    會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。
    第四十七條、會計檔案的借用
    財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
    各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。
    外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
    會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
    查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
    第四十八條、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
    八、附則
    第四十九條、本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
    第五十條、本制度自發(fā)布之日起生效實施。
    財務(wù)的公司管理制度篇15
    一、總則
    1、依據(jù)<中華人民共和國會計法>、<企業(yè)會計準(zhǔn)則>制定本制度;
    2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
    財務(wù)管理細(xì)則
    一、總原則
    1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
    2、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
    二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
    (一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
    1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
    2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
    3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
    4、其他相關(guān)工作。
    (二)財務(wù)主管職責(zé)
    1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
    2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
    3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
    4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
    5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
    6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
    7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
    8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
    9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
    10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    (三)會計職責(zé)
    1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
    2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
    3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
    4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    (四)出納職責(zé)
    1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
    2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
    3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
    財務(wù)的公司管理制度篇16
    為了加強財務(wù)管理，理順規(guī)范公司工作關(guān)系，明確財務(wù)收支審批權(quán)限和工作權(quán)限，嚴(yán)格控制費用開支，依據(jù)國家及公司相關(guān)制度和規(guī)定，特制定如下規(guī)定及辦法，以供參考執(zhí)行。
    財務(wù)開支審批簽報程序的規(guī)定
    公司任何財務(wù)開支都應(yīng)在相關(guān)事項所訂立的合同、計劃、預(yù)算和審批報告的基礎(chǔ)上進(jìn)行，也就是在“資金撥付有計劃，費用開支有預(yù)算”的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的合同、預(yù)算、報告等必須由財務(wù)部進(jìn)行事前審批后方可對外簽訂，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕付款，由此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失由簽訂合同的有關(guān)人員負(fù)責(zé)，并追究簽訂合同的人員所屬部門經(jīng)理及分管副總的連帶責(zé)任。因此，請各部門嚴(yán)格執(zhí)行把關(guān)，避免給公司造成損失。公司財務(wù)開支主要包括：資本性資金開支、經(jīng)營性開支、費用性資金開支和其他性質(zhì)資金開支。現(xiàn)按職務(wù)和管理權(quán)限制定以下審批簽報程序;
    一、總經(jīng)理
    1、公司總經(jīng)理是一切財務(wù)活動的最高負(fù)責(zé)人。在國家法律、法規(guī)、財務(wù)制度范圍內(nèi)和公司法人代表授權(quán)下，統(tǒng)一審批重大財務(wù)收支款項。組織各項經(jīng)營活動，完成確定的經(jīng)營目標(biāo)，聽取和采納財務(wù)部門的合理化建議，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督，并對公司的經(jīng)濟(jì)行為承擔(dān)法律責(zé)任。
    2、貨幣資金支付實行“一支筆審批制”，一律由總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)人審批。
    3、總經(jīng)理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發(fā)生時，需暫緩辦理。如遇特急事項，必須及時辦理的，應(yīng)由總經(jīng)理授權(quán)人審簽并報知，以保證工作的順利進(jìn)行，事后應(yīng)由總經(jīng)理補簽。
    二、部門經(jīng)理
    1、在總經(jīng)理授權(quán)后方可行使審批簽報權(quán)。
    2、正確作出本部門的各項開支計劃，并報總經(jīng)理及財務(wù)部門審批備案。
    3、在計劃開支范圍內(nèi)認(rèn)真審核簽批本部門的各項費用開支。
    三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在上報審批簽報前，將審批的相關(guān)報告、表冊和其他手續(xù)單據(jù)準(zhǔn)備精準(zhǔn)，按順序依次審批。
    資本性資金開支的管理規(guī)定
    資本性資金開支主要包括：固定資產(chǎn)的購建、改良和大修理費用的支出。根據(jù)“費用開支有預(yù)算”的原則，工程部根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的購建、改良以及大修理情況，編制工程預(yù)算報告書，上報總經(jīng)理及財務(wù)部審查簽批，根據(jù)審批情況，對外聯(lián)系簽訂工程購建及資產(chǎn)修理合同。支付工程款時，根據(jù)合同規(guī)定和工程進(jìn)度及質(zhì)量，按審批順序簽批，到財務(wù)部領(lǐng)款支付。工程款的支付，應(yīng)嚴(yán)格按照
    工程預(yù)算執(zhí)行，如需追加，工程部應(yīng)提出書面報告及預(yù)算并報總經(jīng)理審批。審批后按前述程序支付款項。工程部應(yīng)在每月27日前，詳細(xì)填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預(yù)算資金開支額、結(jié)算期和追加預(yù)算金額等上報財務(wù)部，在經(jīng)財務(wù)部報總經(jīng)理審批下達(dá)后，嚴(yán)格執(zhí)行。
    經(jīng)營性資金開支的管理規(guī)定
    本公司經(jīng)營形式主要分為：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營三種，這其中代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算主要是以上期實際銷售情況而確定的，而經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算則需視具體的經(jīng)營情況而定，不論何種結(jié)算方式其資金開支要在“資金開支計劃”的原則下執(zhí)行。所以本著加強公司資金管理和資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率和使用效益，維護(hù)提高企業(yè)信譽和聲望，現(xiàn)制定本管理規(guī)定，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
    一、財務(wù)部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資金的籌措與調(diào)度，管理好、使用好資金，使有限資金發(fā)揮其最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
    一、所有經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議必須送財務(wù)部一份，以便掌握公司經(jīng)營及資金的需求情況。
    二、財務(wù)部對各往來賬戶要明細(xì)核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結(jié)算情況，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬和死賬。
    三、采購商品原則上不準(zhǔn)許預(yù)付貨款，特殊情況確需預(yù)付貨款時，須經(jīng)采購副總審批并報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)后，方可執(zhí)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
    四、本公司商品經(jīng)銷付款方式主要包括：預(yù)付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結(jié)。業(yè)務(wù)部應(yīng)對經(jīng)銷商品設(shè)專人負(fù)責(zé)，并對該商品的進(jìn)、銷、存進(jìn)行監(jiān)控和管理，尤其是對經(jīng)銷商品中的預(yù)付、現(xiàn)款和賬期15天以內(nèi)的商品采購進(jìn)行監(jiān)控與管理，出現(xiàn)問題時應(yīng)及時逐級上報，并形成處理結(jié)果予以執(zhí)行。
    五、每月25日至月底，采購部、業(yè)務(wù)部、企劃部應(yīng)將下月資金開支與計劃上報財務(wù)部。其中：1、采購部、業(yè)務(wù)部所屬各部應(yīng)將下月需支付的經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營商品貨款詳細(xì)填列具體內(nèi)容后附表格。2、企劃部應(yīng)將下月所作的促銷企劃方案及相應(yīng)資金需求詳細(xì)列報。
    六、財務(wù)部根據(jù)各部門上報計劃和預(yù)算做出具體審核，在報總經(jīng)理審批后，做出具體計劃和預(yù)算執(zhí)行數(shù)額，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制和執(zhí)行。
    七、財務(wù)部的商品貨款結(jié)算的具體管理規(guī)定如下：
    1、經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算：結(jié)算是在“資金開支有計劃”的原則下由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
    (1)預(yù)付貨款的結(jié)算：此種商品采購一般情況下是屬于計劃外開支，因此應(yīng)先提出資金追加計劃和相應(yīng)的審批報告，在審批后填寫“貨款結(jié)算審批單”，按審批權(quán)限簽批，然后持：資金追加計劃、預(yù)付貨款審批報告和貨款結(jié)算審批單到財務(wù)部結(jié)算中心領(lǐng)取貨款。在商品入庫后，采購人員應(yīng)及時到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，同時打印結(jié)算單，并注銷支票等結(jié)算手續(xù)。
    (2)貨到付款的結(jié)算：采購人員應(yīng)以“資金開支計劃”和相關(guān)合同的規(guī)定，在商品入庫后辦理“貨款結(jié)算審批單”的簽批，然后持供貨發(fā)票、商品入庫單到財務(wù)部結(jié)算中心打印結(jié)算單，同時支付廠商貨款。
    (3)賬期、壓批、月結(jié)等商品貨款的結(jié)算：
    a、采購部應(yīng)在賬期到期前2天通知供應(yīng)廠商到財務(wù)部對賬，與此同時應(yīng)查明該廠商商
    品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。
    b、財務(wù)部結(jié)算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細(xì)核實準(zhǔn)確無誤后，加蓋個人人名章，交采
    購部辦理相關(guān)審批手續(xù)。
    c、采購部應(yīng)詳細(xì)填列審批單，應(yīng)將供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存等資料填明，填寫時，字跡
    工整，不得有涂改、描畫、錯位等。如出現(xiàn)，財務(wù)部有權(quán)拒收不符合規(guī)定的審批單。
    d、采購部應(yīng)在賬期到期后2日內(nèi)辦理完審批手續(xù)交結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供貨廠商
    提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款。
    銷、聯(lián)營商品貨款的結(jié)算，財務(wù)部根據(jù)采購部的資金開支計劃，具體實施結(jié)算業(yè)務(wù)。
    (4)財務(wù)部結(jié)算中心按計劃在每月10日前將結(jié)算清單打印出，供應(yīng)廠商根據(jù)付款結(jié)算表，到財務(wù)部提取結(jié)算單，回原單位開發(fā)票后交采購部辦理審批手續(xù)。采購部在詳細(xì)填列審批單并辦理審批手續(xù)后，于次日交財務(wù)部結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供應(yīng)廠商提供的加蓋收款單位印章的收
    款收據(jù)支付貨款，或根據(jù)同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款
    2、不論何種結(jié)算方式，在財務(wù)部對賬時，如出現(xiàn)基礎(chǔ)信息、稅率、進(jìn)價、進(jìn)貨數(shù)量、負(fù)毛利、負(fù)庫存等問題，采購部應(yīng)在2日內(nèi)更改，否則財務(wù)部有權(quán)拒付該采購人員的貨款，直至問題解決。
    3、采購部應(yīng)通知代銷商品的供應(yīng)廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存的賬目提供給財務(wù)部資金往來會計，進(jìn)行對賬，如出現(xiàn)不附，財務(wù)部有權(quán)責(zé)成采購人員在5日內(nèi)核實。
    4、財務(wù)部貨款結(jié)算的具體時間為：
    (1)經(jīng)銷商品根據(jù)資金開支計劃，在兼顧企業(yè)信譽和財務(wù)部內(nèi)部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財務(wù)結(jié)賬期，可能出現(xiàn)結(jié)算速度緩慢的情況，因此，采購人員應(yīng)同供應(yīng)廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解。
    (2)代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算期為每月10日至25日。
    經(jīng)營管理費用開支范圍的規(guī)定
    經(jīng)營管理費用開支范圍的規(guī)定：
    一、辦公室負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
    1、所有機動車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料。
    2、機動車輛營運中所發(fā)生的各項稅、費、保險、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用。
    3、所有報刊、雜志的征訂費用、郵電費。
    4、各類會議所發(fā)生的費用，以及差旅費。
    5、檔案管理所發(fā)生的相關(guān)費用。
    6、其他相關(guān)費用的開支。
    二、人事部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
    1、支付的各種工資、獎金及相關(guān)費用。
    2、公司員工的各種培訓(xùn)費用、教育經(jīng)費的開支。
    3、辦理勞動、人事調(diào)動、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關(guān)費用。
    4、各類社會保險金、醫(yī)療保險等的支出費用、員工牌證的制作費用。
    5、公司員工工裝的訂制費用。
    6、其他相關(guān)費用的開支。
    三、企劃部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
    1、各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。
    2、企業(yè)優(yōu)惠卡片、POP等的制作費用。
    3、公司內(nèi)部各種報表、傳票訂作費用。
    4、其他相關(guān)費用的開支。
    四、電腦部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
    1、購置各類計算機、電子監(jiān)控設(shè)施開支費用、軟件費用。
    2、計算機網(wǎng)絡(luò)日常維修和保養(yǎng)費用。
    3、計算機軟件開發(fā)費用。
    4、電子監(jiān)控設(shè)備的維修與保養(yǎng)費用。
    5、購置計算機、電子監(jiān)控設(shè)備相關(guān)備件配件的開支。
    6、其他相關(guān)費用的開支。
    五、財務(wù)部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
    1、與稅務(wù)、銀行等職能部門接洽時所發(fā)生的各項費用開支。
    2、財務(wù)專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買費用。
    3、企業(yè)各種資產(chǎn)(車輛除外)相關(guān)稅、費、保險等費用的開支。
    4、其他有關(guān)費用的開支。
    六、采購部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
    1、在采購過程中發(fā)生的會務(wù)費、差旅費等費用的開支。
    2、經(jīng)銷商品經(jīng)營過程發(fā)生的運輸、自然損耗等相關(guān)費用，以及資金占用利息等。
    3、在進(jìn)行市場調(diào)研分析過程中發(fā)生的費用支出。
    4、集團(tuán)外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關(guān)費用支出。
    5、業(yè)務(wù)部在接洽衛(wèi)檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所發(fā)生的各項費用支出。
    七、營運部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
    1、各類商品所發(fā)生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支。
    2、賣場衛(wèi)生清潔費用的開支和服務(wù)設(shè)施耗材、耗品的開支。
    3、店內(nèi)營運器材的日常維修費用的開支。
    4、前臺部、物流部相關(guān)費用的開支。
    5、其他相關(guān)費用的開支。
    八、行政部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
    1、各種非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置費用及修理費用的開支。
    2、各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費。
    3、各種復(fù)印耗材的購置及相關(guān)復(fù)印、打印、曬圖等費用的開支。
    4、配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用。
    5、接待過往來客所發(fā)生的相關(guān)費用。
    6、職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。
    7、防損部工作所發(fā)生的相關(guān)開支。
    8、后勤工作所涉及的各項費用開支。
    九、工程部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
    1、購置各類經(jīng)營性固定資產(chǎn)與維修費用的開支。
    2、公司各項工程改造項目所發(fā)生的費用開支。
    3、水、電、燃?xì)狻㈦娞荨⒖照{(diào)、排水、排污、冷庫冷柜等設(shè)備的運營、供應(yīng)、維護(hù)、配置等日常費用的開支。
    4、與綠化、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關(guān)費用。
    5、其他相關(guān)費用開支。
    經(jīng)營管理費用開支管理規(guī)定
    費用管理是在“費用開支有預(yù)算”原則下具體實施的。每月月底前，公司各部門應(yīng)將下月各部門所需費用開支進(jìn)行預(yù)算列表上報，再經(jīng)財務(wù)部審核上報總經(jīng)理審批，下發(fā)各部嚴(yán)格執(zhí)行。各
    部門費用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應(yīng)制定專人對預(yù)算的填列上報和執(zhí)行進(jìn)行管理。
    現(xiàn)就專項費用的管理予以規(guī)定：
    一、差旅費用審批簽報的管理規(guī)定：
    根據(jù)《財務(wù)通則》并結(jié)合公司的實際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節(jié)省開支的原則，特制定本管理辦法：
    1、公司董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標(biāo)準(zhǔn)，在本著節(jié)省開支原則的前提下，實行實報實銷，不計算補助。
    2、部門經(jīng)理、財務(wù)主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(臥)、空調(diào)軟座客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內(nèi)交通費等)實行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：部門經(jīng)理、財務(wù)主管：150元/天;部門內(nèi)主管：120元/天
    3、公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內(nèi)交通費等)實行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：100元/天。
    4、公司員工出差需要乘飛機時，需報總經(jīng)理批準(zhǔn);不同職務(wù)員工共同出差，交通工具標(biāo)準(zhǔn)就高不就低。
    5、出差借款審批程序：
    (1)因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”。借款時，依次經(jīng)過部門經(jīng)理、分
    管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審簽后，到財務(wù)部辦理借款。沒有具體分管副總經(jīng)理的部門員工出差，必須由總經(jīng)理審簽。
    (2)實行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財務(wù)部付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。
    (3)出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內(nèi)到財務(wù)部
    辦理報銷還款手續(xù)(特殊情況除外)，否則，財務(wù)部有權(quán)在借款人工資中扣除。
    6、出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費報銷單后，先交財務(wù)部負(fù)責(zé)報銷業(yè)務(wù)的會計處驗審，然后按財務(wù)開支審批程序簽批，最后到財務(wù)部負(fù)責(zé)報銷業(yè)務(wù)的會計處報銷。
    二、行政部調(diào)用辦公用品的管理規(guī)定：
    行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費用預(yù)算執(zhí)行的重要部門，因此應(yīng)設(shè)專人對其所管費用開支項目進(jìn)行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領(lǐng)用分配表上報財務(wù)部。為了降低費用開支，行政部從賣場調(diào)用辦公用品應(yīng)按：以下規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)
    1、根據(jù)“費用預(yù)算”和各部門的領(lǐng)用情況，隨時辦理調(diào)撥手續(xù)，即：在調(diào)用時，填列“商品調(diào)撥單”，經(jīng)行政副總及行政部和防損部經(jīng)理審批后，到賣場提調(diào)。
    2、營運部各主管在接到行政部“商品調(diào)撥單”后組織人員協(xié)助行政部提調(diào)。在行政部將商品提調(diào)完畢后，到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，然后財務(wù)部通知電腦部做出提調(diào)手續(xù)，并通知營運部。
    3、行政部對從賣場提調(diào)的商品應(yīng)單獨核算并報行政副總和財務(wù)部，如調(diào)撥商品超出審批簽報范圍還應(yīng)上報總經(jīng)理。
    其他相關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定
    一、現(xiàn)金管理：
    應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴(kuò)大現(xiàn)金的使用范圍。凡超過現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(100元以上)，必須實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金。
    二、支票管理：
    (1)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，財務(wù)部在簽發(fā)支票前，出納人員應(yīng)該認(rèn)真查明銀行存款的賬面
    結(jié)存余額，防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時要詳細(xì)填明日期、收款單位或收款人，
    列明款項的用途和金額，并進(jìn)行認(rèn)真登記，以更備查。借用支票經(jīng)辦人要妥善保管
    好支票，如果已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或
    已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范。因遺失
    支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，要對責(zé)任人按損失金額的一定比例進(jìn)行處罰。
    (2)采購業(yè)務(wù)借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時到財務(wù)部
    辦理歸還手續(xù)，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必
    須到財務(wù)部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務(wù)部有權(quán)拒
    絕開出支票，直至辦完原領(lǐng)支票的歸還手續(xù)。
    (3)空白支票不準(zhǔn)外借，不準(zhǔn)以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票。作廢的支票應(yīng)加蓋“作
    廢”戳記，與存根一并交還財務(wù)部。
    (4)財務(wù)部要加強對支票的監(jiān)管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月
    終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行未達(dá)賬項于次月8日前通知所在開戶銀行查明
    原因，并在月內(nèi)及時查清業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，責(zé)令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù)。
    二、異地結(jié)算管理：
    公司異地結(jié)算主要以電匯方式進(jìn)行結(jié)算，如需辦理匯票等其他方式進(jìn)行結(jié)算貨款，還應(yīng)到集團(tuán)財務(wù)審計處辦理審批手續(xù)，然后按資金撥付審批程序簽批后，財務(wù)部辦理付款手續(xù)。
    三、業(yè)務(wù)招待費及出租車費的報銷：
    業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用，要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對因業(yè)務(wù)需要，在外招待的，必須先由經(jīng)辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來后要寫出報告，由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批后，方可報銷。市內(nèi)出租車費，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批后，方可報銷。
    四、財務(wù)部要加強對原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制，保證原始發(fā)票的真實性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)可使用普通發(fā)票。
    原始發(fā)票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、稅務(wù)登記號、單價、數(shù)量、金額等方面。在審核中對手續(xù)不全、內(nèi)容不真實、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或超過標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定限額的原始單據(jù)，財務(wù)部不予受理，對偽造、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù)，除不予受理外應(yīng)及時向總經(jīng)理報告。現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點清，認(rèn)真識別真?zhèn)危潞蟀l(fā)現(xiàn)差錯的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
    五、清欠管理：
    1、因購銷業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生形成的債權(quán)或債務(wù)，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的清理工作，債權(quán)清理時間不找過一個月(合同規(guī)定除外)。債務(wù)的清理時間根據(jù)資金狀況有財務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同商定。
    2、在規(guī)定的清理時間內(nèi)，業(yè)務(wù)部門沒有及時清理債權(quán)債務(wù)的，財務(wù)部的分管人員應(yīng)下達(dá)債權(quán)債務(wù)通知書，督促業(yè)務(wù)部門及時清理。
    3、財務(wù)部要建立債權(quán)債務(wù)的核對制度，財務(wù)人員要在每月十日前將債權(quán)債務(wù)的結(jié)存余額通知業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)同其他業(yè)務(wù)單位進(jìn)行核對賬目，必要時財務(wù)部配合其共同核對賬目，防止債權(quán)債務(wù)不清、金額不符，給企業(yè)造成損失。
    4、業(yè)務(wù)部門沒有按規(guī)定清理債權(quán)債務(wù)的，一方面，財務(wù)部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者將嚴(yán)肅處理。
    六、其他管理：
    1、不準(zhǔn)給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔(dān)保，違反者將追究負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的責(zé)任，并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
    2、貨幣資金的日常管理由財務(wù)部出納人員具體負(fù)責(zé)，各級部門人員應(yīng)積極支持出納人員按照本制度履行職責(zé)，不得借故刁難、打擊報復(fù)。
    3、各部門要認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)定，加強財會基礎(chǔ)工作建設(shè)，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。
    4、本規(guī)定自即日起執(zhí)行，未盡事宜財務(wù)部提出修訂意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    年月日
    財務(wù)的公司管理制度篇17
    為了做好我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作，規(guī)范村級財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，切實保護(hù)集體和村民的合法權(quán)益，根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理規(guī)定：
    一、村級財務(wù)的管理形式
    村集體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管，其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟(jì)組織。
    二、村級財務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
    1、村集體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄。
    2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
    3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
    三、財務(wù)人員管理制度
    1、村級會計人員負(fù)責(zé)辦理村級的財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
    2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財務(wù)手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認(rèn)真審核村級的各項收入、支出憑證，不符合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。
    3、村級財務(wù)管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
    4、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時可隨時來報。
    四、財務(wù)審批制度
    1、村級財務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
    2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi)，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核。
    五、村級財務(wù)管理責(zé)任制度
    1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接責(zé)任人，離任時要接受離任審計。
    2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
    3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等，
    六、民主理財制度
    村級設(shè)理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項，接受理財小組人員審理監(jiān)督。
    七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
    1、村會計保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。
    2、村集體經(jīng)濟(jì)組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財村有。
    八、票據(jù)管理制度
    村集體經(jīng)濟(jì)組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。
    九、重大財務(wù)事項管理制度
    村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務(wù)項目開支，呆賬、死賬的處理，農(nóng)業(yè)項目的招標(biāo)發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規(guī)定如下：
    1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開，競價投標(biāo)。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批，實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬。
    2、村里的大型購建支出報賬，必須開據(jù)正式稅票，同時還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
    十、財務(wù)公開制度
    村級財務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，否則無效。
    十一、集體資產(chǎn)管理制度
    村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員，并設(shè)財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點財產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做出處理。
    十二、實行“雙代管”，鎮(zhèn)、村兩級財務(wù)人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實行責(zé)任追究制度。
    財務(wù)的公司管理制度篇18
    為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：
    一、借款的有關(guān)規(guī)定
    1：出差人員暫支差旅費款，必須先到財務(wù)部門領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。
    2：公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由財務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人處以所借款額10%&mdash;30%的罰款。
    3：試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負(fù)連帶責(zé)任。
    4：借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項的10%&mdash;30%的罰款。
    二、費用管理制度
    1、手機費
    因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷，超額度的超額部分自負(fù)。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu店(商場)營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負(fù)，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關(guān)支出。
    2、辦公及日用品
    各辦事處設(shè)采購員一名，負(fù)責(zé)采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護(hù)膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。
    3、差旅費
    原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷額度如下：
    職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下
    費用
    交通費實支
    每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費
    分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的30%。;餐費在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷，超標(biāo)準(zhǔn)的自付，由公司，代理商或其他個人供應(yīng)餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。
    4、業(yè)務(wù)招待費
    招待工商、稅務(wù)、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報批準(zhǔn)，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報銷。
    5、伙食費
    各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負(fù)，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。
    6、促銷費
    商場的促銷費要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負(fù)。
    7、運費
    倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)(注明件數(shù)、金額)，市內(nèi)運雜費由送貨員付款開單報銷(注明次數(shù)、金額)
    8、費用報銷程序
    各辦費用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報銷，經(jīng)財務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn)，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報金額并予以批評，開拓部人員費用不得辦事處報銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項業(yè)務(wù)。
    三、現(xiàn)金的管理
    各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必須將個人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開，確保帳面金額與實有金額相符。分公司經(jīng)理與財務(wù)部不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)帳實不符、白條抵庫等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說明的將視情節(jié)輕重予以處罰。現(xiàn)金帳不得涂改、挖補、亂擦，如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章，于下行重新填寫，現(xiàn)金收付均要編號并加蓋“現(xiàn)金收訖、付訖”章，存折要定期銷戶，結(jié)出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放，外銷員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。
    四、倉庫管理
    1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務(wù)人員核算利潤時可能出現(xiàn)誤差。
    2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調(diào)整。
    3、倉庫進(jìn)度表的編制：倉庫根據(jù)商場(專賣店)的補碼單配貨，
    登錄倉庫出庫登記簿，據(jù)此開送貨單，送貨員核對無誤交付營業(yè)員驗收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員，倉庫員再據(jù)此和入庫單一同做進(jìn)出庫日報表，最后登記進(jìn)度表。每日進(jìn)出庫報表均要在當(dāng)天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進(jìn)行實際盤點或與進(jìn)度表核對，如有誤倉管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。
    另外商場調(diào)價和代理商沖價，贈送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨開單，送商場專賣店的配件也要單獨開單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。專賣店領(lǐng)取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數(shù)，每開一本就要上交注銷;公司人員禁止在商場或?qū)Ｙu店收取廠價，特殊情況下收取廠價的可由倉庫補給商場同貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號，方可予以沖紅。
    五、處罰規(guī)定
    1、倉庫收貨時未根據(jù)實際數(shù)開具入庫單或驗收入庫調(diào)整單的將倉管員處以50元罰款。
    2、庫盤點時雙數(shù)相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額。
    3、特殊情況收取廠價(商場)沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開開單注明，未按規(guī)定的每次對送貨員處罰20元。
    4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯帳的每處以10元對出納進(jìn)行處罰。
    5、如有未經(jīng)審批的個人借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。
    6、費用票據(jù)票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷，否則對出納員進(jìn)行票面金額的10%的處罰。
    7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對店長處以坐支金額的10%罰款。
    8、送貨員不按規(guī)定開具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。其他違反管理細(xì)則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。
    以上規(guī)定從9月1日起生效。
    財務(wù)的公司管理制度篇19
    為加強我鄉(xiāng)財務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項工作的順利進(jìn)行，按照財經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財務(wù)管理制度：
    一、支出管理制度
    嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，堅守原則底線。財政支出實行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財政所報賬。
    二、專項資金的管理。
    凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ椯Y金，由對口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項目并掌握資金的使用，協(xié)助財政所管理好專項資金;在項目實施中涉及資金往來的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。
    三、差旅費管理制度
    對經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員，其差旅費憑通知據(jù)實報銷。所有自修、自學(xué)、函授的一切費用自理。
    四、接待費用管理規(guī)定
    上級來人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn)，實行對口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、陪餐人簽字。
    五、政府采購管理規(guī)定
    為了規(guī)范政府采購行為，做好我鄉(xiāng)政府采購工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。
    六、財務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理
    為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會計服務(wù)中心對印章按規(guī)定分開管理，財務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負(fù)責(zé)，會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)公章;銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。
    七、財會檔案的管理
    每年年初會計服務(wù)中心會計人員對上年的財會檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專人負(fù)責(zé)管理。
    財務(wù)的公司管理制度篇20
    一、財務(wù)管理制度
    1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。
    2、財務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。
    3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。
    4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。
    5、負(fù)責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
    6、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
    二、會計核算管理制度
    1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。
    2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
    3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
    4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的`文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。
    5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表。
    6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫
    三、現(xiàn)金管理制度
    1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行。現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
    2、現(xiàn)金的使用范圍：
    (1)支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
    (2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。
    (3)結(jié)算其他的零星支付款項。
    (4)各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金。
    (5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
    (6)不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
    四、支票管理制度
    1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
    2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
    3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
    五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序
    1、財務(wù)支出規(guī)定
    (1)因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
    (2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
    (3)報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。
    (4)借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
    (5)借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
    (6)外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。
    (7)稅款、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
    (8)所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負(fù)永久責(zé)任。
    2、審批程序
    業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核)—會計(審核)—審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)
    
						
    
						
    
							
      
								
								
      
							
    
						
    
					
    

					
    
				
    
					
				
    
				
    
				
				
    
			
    
		
    
	
    
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