如何下載財(cái)務(wù)管理制度

制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。如何才能寫出優(yōu)秀的如何下載財(cái)務(wù)管理制度？這里給大家分享如何下載財(cái)務(wù)管理制度供大家參考。

如何下載財(cái)務(wù)管理制度篇1

關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：

1、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。

2、根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，會(huì)計(jì)2名，出納1名。

二、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍

1、按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，日清月結(jié)。

2、審核各部門交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3、根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4、妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

5、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。

7、負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，配合有關(guān)部門催收欠款。

8、定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)情況，考核資金使用效果，向董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議。

9、定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)賬務(wù)，并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。

10、和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門搞好關(guān)系。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三、現(xiàn)金管理制度

1、公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷，工資發(fā)放，采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。

2、其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

4、公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。

5、公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。

四、銀行存款管理制度

1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。

2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。

如何下載財(cái)務(wù)管理制度篇2

第一條財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。

第三條財(cái)務(wù)公章由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)保管，校長(zhǎng)私章、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。

第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

第五條所有銀行結(jié)算憑證，由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購(gòu)置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

第七條作廢支票由出納員交科長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號(hào)。

第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。

第十條出納員無(wú)權(quán)編制或更改記帳憑證，無(wú)權(quán)勾對(duì)銀行帳，無(wú)權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

第十一條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對(duì)并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長(zhǎng)審閱；對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向科長(zhǎng)報(bào)告。

第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會(huì)計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

第十三條大額存單由科長(zhǎng)登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長(zhǎng)報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條科長(zhǎng)要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對(duì)帳是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。

第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長(zhǎng)應(yīng)按順序號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。

第十七條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會(huì)計(jì)科和結(jié)算部的柜臺(tái)內(nèi)。

第十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)會(huì)檔案管理辦法》，及時(shí)整理、裝訂各類憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。

第十九條本制度解釋權(quán)在財(cái)務(wù)處。

如何下載財(cái)務(wù)管理制度篇3

1、目的：

為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

2、適用范圍：

適用于財(cái)務(wù)管理。

3、責(zé)任人：

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)

4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。

4.4.2.2預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。

4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付;

4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的`會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿;

4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款;

4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表;

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提，如需計(jì)提特別壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);低值易耗品采用五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

4.6資金的管理

4.6.1現(xiàn)金的管理

4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任;

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù);

4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符;

4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以內(nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;

4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè);

4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì)，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以內(nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說(shuō)明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備;

4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄;對(duì)領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管;

4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì);

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案;

4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn);

4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

4.7結(jié)算賬款的管理

4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作，所有往來(lái)戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制“往來(lái)賬戶調(diào)整表”;財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次。

4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購(gòu)金額超過1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請(qǐng)，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。

4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等(均為1萬(wàn)元以上)須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。

4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷計(jì)入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。

4.9成本、費(fèi)用的管理

4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷。

4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷辦法》執(zhí)行。

4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險(xiǎn)公司賠償款)，違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ);五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：

4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損;

4.11.4.2提取法定公積金百分之十;

4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì)決定;

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25%為限。

4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告;在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。

4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

4.13財(cái)務(wù)電算化管理

4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在核對(duì)相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

4.13.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。

4.13.3年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

4.14財(cái)務(wù)檔案管理

4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

如何下載財(cái)務(wù)管理制度篇4

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為進(jìn)一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財(cái)務(wù)管理行為，管好用好村級(jí)每一筆資金，切實(shí)維護(hù)好國(guó)家、集體和群眾利益，促進(jìn)村居干部黨風(fēng)廉政建設(shè)工作再上新臺(tái)階，現(xiàn)就下原鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理作相關(guān)規(guī)定如下，希認(rèn)真執(zhí)行。

一、收入管理

1、村級(jí)所使用的一切收款憑證，都必須是從農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心登記領(lǐng)用的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)(電腦打印)，使用時(shí)必須實(shí)行領(lǐng)用登記，用完銷號(hào)換領(lǐng)。村不得私自購(gòu)買通用收款收據(jù)。違者對(duì)相關(guān)責(zé)任人處200元以上至500元以下罰款。

2、村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收入必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心代管，收取的現(xiàn)金、有價(jià)證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心。

3、村平時(shí)開支所需現(xiàn)金堅(jiān)持先繳后付原則，實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規(guī)金額5%處以罰款，由村主要負(fù)責(zé)人、村會(huì)計(jì)和相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。

4、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發(fā)生額的5%對(duì)當(dāng)事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

5、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，村級(jí)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過20__元，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心村級(jí)資金專戶。

二、支出管理

6、村干部報(bào)酬包含基本工資、浮動(dòng)工資和年終責(zé)任制考核獎(jiǎng)金，實(shí)行總量扎口、標(biāo)準(zhǔn)核定、百分制考核浮動(dòng)的辦法，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內(nèi)部崗位責(zé)任制嚴(yán)格考核結(jié)算分配到人。

7、村聘用的管理人員工資應(yīng)在鎮(zhèn)審定的干部工資獎(jiǎng)金總額之內(nèi)結(jié)算分配，不得在考核審批的工資獎(jiǎng)金總額之外安排。違者，一經(jīng)查實(shí)發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)年審批的干部補(bǔ)貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人5%的罰款。

8、各種專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)和服務(wù)性補(bǔ)貼，凡發(fā)放到個(gè)人的，均必須提供相關(guān)文件依據(jù)，并報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實(shí)施，報(bào)支入賬。村干部電話費(fèi)繼續(xù)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

9、報(bào)刊、雜志訂閱費(fèi)直接由市級(jí)專戶撥付給征訂單位。上級(jí)部門下達(dá)的黨報(bào)黨刊任務(wù)對(duì)照相關(guān)文件由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，除此以外，村內(nèi)不得私自公費(fèi)訂閱其他任何報(bào)刊，違者費(fèi)用自付，村不得報(bào)支。

10、村級(jí)正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據(jù)、村務(wù)、財(cái)務(wù)公開資料等)必須事先向農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心申報(bào)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后購(gòu)買，村級(jí)不得擅自印刷物品。

11、嚴(yán)禁動(dòng)用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購(gòu)買禮品、紀(jì)念品、趣味性物品以及其他由個(gè)人使用的物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實(shí)，支付款項(xiàng)由村主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人、經(jīng)辦人全額承擔(dān)。

12、開支審批權(quán)限，200元以下的由村經(jīng)濟(jì)合作社社長(zhǎng)(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會(huì)簽;1000元以上的開支必須附村兩委會(huì)討論記錄復(fù)印件。

13、對(duì)5000元以上的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行立項(xiàng)跟蹤管理，必須經(jīng)以下程序方可實(shí)施。

(1)實(shí)施項(xiàng)目必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過。

(2)實(shí)施項(xiàng)目必須事先編制預(yù)算計(jì)劃，履行立項(xiàng)程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

(3)項(xiàng)目實(shí)施過程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料。

(4)項(xiàng)目實(shí)施完畢，必須根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和承包合同進(jìn)行驗(yàn)收。決算驗(yàn)收資料需經(jīng)參加驗(yàn)收人員、村監(jiān)委會(huì)、村民主理財(cái)小組審核簽字后方可報(bào)批入賬。

(5)萬(wàn)元以上工程項(xiàng)目及大宗商品采購(gòu)事項(xiàng)，除按上述規(guī)定程序辦理外，必須嚴(yán)格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的適用規(guī)模、方法、和程序組織招投標(biāo)，并簽訂明確規(guī)范的合同。如有違反，按規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任。

14、外來(lái)原始憑證必須是經(jīng)稅務(wù)及財(cái)政部門監(jiān)制的憑證，普通收款收據(jù)不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴(yán)禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素齊全，付款人、經(jīng)手人、證明人簽字，村民主理財(cái)人員審核簽字，加蓋民主理財(cái)組織印章后由審批人審批，報(bào)農(nóng)經(jīng)站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)村會(huì)計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。

15、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務(wù)，必須在當(dāng)月25日前由村經(jīng)管員編制報(bào)賬清單報(bào)片長(zhǎng)簽字認(rèn)可后報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心備案，作為入帳的依據(jù)，否則不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)村會(huì)計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。

16、當(dāng)年發(fā)生的一切業(yè)務(wù)收入和費(fèi)用支出必須當(dāng)年結(jié)清記入財(cái)務(wù)賬目(當(dāng)年完工的工程必須當(dāng)年驗(yàn)收、當(dāng)年結(jié)算入賬。其他賒欠物品等事項(xiàng)也必須當(dāng)年結(jié)清記入帳內(nèi))，各村兩委會(huì)及每個(gè)村干部個(gè)人必須履行承諾手續(xù)(以下一年度春節(jié)上班后一周時(shí)間為限)，承諾本單位和本人經(jīng)手的全部收入和支出已結(jié)清，承諾書進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度費(fèi)用未入賬的，其費(fèi)用支出一律不得入賬，概由責(zé)任人個(gè)人負(fù)擔(dān);若有收入未入賬的，據(jù)實(shí)補(bǔ)辦入賬手續(xù)，并嚴(yán)格追究相應(yīng)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

20__年及以前年度發(fā)生的費(fèi)用支出未入賬的，全部必須由經(jīng)辦人書面說(shuō)明情況，村居兩委會(huì)集體討論形成意見并簽名，片長(zhǎng)審核批準(zhǔn)，于20__年9月1日前報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心核實(shí)批準(zhǔn)后入賬。超過時(shí)間未上報(bào)或手續(xù)不全的，今后一律不得再予入賬。經(jīng)核查與當(dāng)事人說(shuō)明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴(yán)格追究當(dāng)事人相應(yīng)責(zé)任。

17、杜絕村集體招待和用車費(fèi)用支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律由經(jīng)辦人、審批人承擔(dān)。征兵費(fèi)用(含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費(fèi)用)按人計(jì)算，送鎮(zhèn)體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破。超過限額部分由經(jīng)辦人、分工村干部、審批人共同承擔(dān)。若有特殊情況需出南通市外調(diào)，須報(bào)經(jīng)分工片長(zhǎng)和人武部審核批準(zhǔn)，發(fā)生費(fèi)用另行結(jié)算。

18、村級(jí)資金撥付一律實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，由村在申請(qǐng)撥付資金的同時(shí)提供資金支付清冊(cè)，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心直接打卡到付款人賬戶。

三、用工管理

19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標(biāo)、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對(duì)必不可少的集體用工必須在履行申報(bào)審批手續(xù)后，由用工經(jīng)辦人及時(shí)登記“用工記工單”，連同“申報(bào)單”于完工次日結(jié)報(bào)給村經(jīng)管員;村按月登記匯總，按季結(jié)報(bào)入賬，并報(bào)分管片長(zhǎng)，在村務(wù)公開欄中公布;年終搞好結(jié)算兌現(xiàn)。對(duì)不按規(guī)定超期結(jié)報(bào)的，視情節(jié)給予當(dāng)事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅查處。

四、債務(wù)化解

20、村級(jí)原則上不得發(fā)生新的債務(wù)，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn)，私自向銀行或個(gè)人借款舉債發(fā)生的新生不良債務(wù)，按照新增債務(wù)總額給予村主要負(fù)責(zé)人5-10%的罰款，在當(dāng)年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當(dāng)事人自付。

21、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，實(shí)行計(jì)劃使用，先批后用，按規(guī)定程序撥付資金。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現(xiàn)行為發(fā)生，違者視作違規(guī)舉債，按第20條規(guī)定處理。

22、對(duì)歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉(zhuǎn)入應(yīng)付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計(jì)息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計(jì)息。超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負(fù)擔(dān)50%，在各人工資中扣除。

五、財(cái)務(wù)公開

23、各村要建立民主理財(cái)和村務(wù)公開監(jiān)督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監(jiān)委會(huì)交叉兼職)，由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，民主理財(cái)小組對(duì)全村村民負(fù)責(zé)，每月活動(dòng)一次對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)不合理的開支行使否決權(quán)。村級(jí)財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽字，并加蓋民主理財(cái)專用章，會(huì)計(jì)方可入賬。村務(wù)公開監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督村務(wù)公開制度的落實(shí)，審查村務(wù)公開內(nèi)容的真實(shí)性、完整性，公開是否及時(shí)，公開形式是否科學(xué)，公開程序是否規(guī)范，并及時(shí)向村民代表會(huì)議報(bào)告監(jiān)督情況。

六、審計(jì)監(jiān)督

24、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心相關(guān)工作人員要嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)規(guī)定對(duì)村級(jí)資金收支、報(bào)賬及賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，若因農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心工作人員把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督不力造成村級(jí)違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，相關(guān)人員必須承擔(dān)相應(yīng)政治的、經(jīng)濟(jì)的連帶責(zé)任。

25、由鎮(zhèn)審計(jì)、財(cái)政、農(nóng)經(jīng)抽調(diào)人員組成審計(jì)小組，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)定期進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，責(zé)成責(zé)任人如數(shù)退還，涉及村干部及相關(guān)人員違法亂紀(jì)的，提出處理意見，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果向鎮(zhèn)黨委、政府提交書面審計(jì)報(bào)告，并按規(guī)定公布，接受監(jiān)督。

如何下載財(cái)務(wù)管理制度篇5

第一條為了進(jìn)一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制的正常運(yùn)行，規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實(shí)際，特制訂本制度。

第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持量入為出、勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費(fèi)保障的關(guān)系。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算，合理使用教育經(jīng)費(fèi)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第四條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對(duì)本單位財(cái)務(wù)行為的真實(shí)性、合法性負(fù)全部責(zé)任。必須保證財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由新密市會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，必須納入新密市會(huì)計(jì)核算中心集中管理，嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫(kù)”。

第六條強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來(lái)通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動(dòng)，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無(wú)預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目的，經(jīng)報(bào)上級(jí)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏，實(shí)行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

第七條嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)支出管理

1、規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)開支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)主要用于保證學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)，教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。嚴(yán)格控制非教學(xué)性支出和獎(jiǎng)金福利的發(fā)放。

2、實(shí)行學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出校長(zhǎng)“一支筆”審批制度。報(bào)銷票據(jù)必須合法、合規(guī)，具備支出事由、日期、單價(jià)、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長(zhǎng)簽字等要素。

3、實(shí)行學(xué)校財(cái)務(wù)公開，民主理財(cái)制度。學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)公開的規(guī)定，重要開支事項(xiàng)(如大額商品采購(gòu)的商品規(guī)格、采購(gòu)人員的確定、維修項(xiàng)目施工單位的選擇等)，必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會(huì)或全體教職工會(huì)討論通過，并要留有書面記錄。每所學(xué)校要成立3-5人左右的理財(cái)小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校支出情況進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬目，接受教職工監(jiān)督。

4、實(shí)行學(xué)校大額支出審批制度。學(xué)校大額支出必須事先報(bào)上級(jí)審核批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)支出。原則上小學(xué)單項(xiàng)開支500元、中學(xué)單項(xiàng)開支1000元以上的，必須報(bào)中心校校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后方可開支。對(duì)弄虛作假者、隱瞞實(shí)情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長(zhǎng)責(zé)任。

5、嚴(yán)禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料。各學(xué)校不準(zhǔn)以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測(cè)試題、復(fù)習(xí)題，切實(shí)減輕學(xué)生負(fù)擔(dān)。

6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，嚴(yán)禁私人用車公款報(bào)銷。差旅費(fèi)支出單據(jù)必須注明具體事由、來(lái)往路線、參與人員，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財(cái)會(huì)人員不予報(bào)銷。

7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出。

第八條加強(qiáng)中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，健全資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。中小學(xué)國(guó)有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對(duì)外捐贈(zèng)、抵押、擔(dān)保、報(bào)廢、報(bào)損等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，并報(bào)縣教育行政主管部門、財(cái)政部門審批，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。

如何下載財(cái)務(wù)管理制度篇6

第一條為認(rèn)真貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，強(qiáng)化村委的安全生產(chǎn)責(zé)任意識(shí)，預(yù)防和減少各類事故的發(fā)生，保障人民群眾生命和財(cái)產(chǎn)安全，根據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《安徽省安全生產(chǎn)條例》等法律法規(guī)，以及區(qū)政府關(guān)于安全生產(chǎn)目標(biāo)管理考核的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于鄉(xiāng)轄區(qū)各村的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核。

第三條安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核分為工作目標(biāo)考核和事故控制指標(biāo)考核。

工作目標(biāo)主要考核組織領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)建設(shè)、責(zé)任制落實(shí)、預(yù)防措施、安全投入、應(yīng)急救援、建章立制、事故處理、宣傳教育、專項(xiàng)整治、隱患治理、落實(shí)和執(zhí)行上級(jí)工作部署以及安全生產(chǎn)日常監(jiān)控等。事故控制指標(biāo)主要考核安全生產(chǎn)各類事故起數(shù)、事故死亡人數(shù)等。

第四條鄉(xiāng)政府年初向各村下達(dá)安全生產(chǎn)責(zé)任目標(biāo)或簽訂年度安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書。各村委會(huì)必須按照責(zé)任目標(biāo)承諾的要求，認(rèn)真履行工作職責(zé)，層層分解安全責(zé)任，強(qiáng)化措施，狠抓落實(shí)，確保完成各項(xiàng)工作目標(biāo)和事故控制指標(biāo)。

第五條安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核分為平時(shí)考核與年終考核相結(jié)合，由鄉(xiāng)安委會(huì)統(tǒng)一組織，鄉(xiāng)安委辦和有關(guān)部門具體實(shí)施。

第六條考核采取百分制，逐項(xiàng)對(duì)照考核標(biāo)準(zhǔn)打分。有下列情況之一的為安全生產(chǎn)不合格單位同時(shí)實(shí)行一票否決。

1、年度內(nèi)被鄉(xiāng)安委會(huì)通報(bào)批評(píng)三次的;

2、村轄區(qū)有非法采礦的;

3、村轄區(qū)有非法儲(chǔ)存危險(xiǎn)化學(xué)品，煙花爆竹未及時(shí)上報(bào)的;

4、未成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和義務(wù)消防隊(duì)的，發(fā)生火災(zāi)等其他事故，村未積極組織救援，未能消滅初期火災(zāi)的;

5、村安全管理工作不到位，村轄區(qū)年度內(nèi)發(fā)生一次死亡1人(含1人)以上安全生產(chǎn)事故1起;或發(fā)生其他安全生產(chǎn)事故造成重大社會(huì)影響的。

第七條安全生產(chǎn)工作考核結(jié)果，納入村崗位目標(biāo)責(zé)任制考核和村主任政績(jī)考核內(nèi)容。

如何下載財(cái)務(wù)管理制度篇7

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)總監(jiān)工作崗位職責(zé)

1、制定公司財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作程序，并根據(jù)授權(quán)向董事長(zhǎng)報(bào)告;

2、建立健全該公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置崗位，明確職責(zé)，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)，并定期審核和計(jì)量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、審計(jì)制度并組織實(shí)施，主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作;

5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益;

6、審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)分析和管理工作報(bào)告;參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問題

7、確保該公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn);組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括對(duì)資本的需求規(guī)劃及正常運(yùn)作;

8、根據(jù)該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的融資策略及計(jì)劃，利用各種財(cái)務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu);

9、依法審定公司的財(cái)會(huì)人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的人事任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等工作;

10、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

4、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

5、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

6、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

7、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

8、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

9、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

如何下載財(cái)務(wù)管理制度篇8

第一章總則

為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)管理等若干問題的規(guī)定》及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。

財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

我校實(shí)行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學(xué)校只設(shè)報(bào)帳員，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財(cái)務(wù)核算中心報(bào)帳。

第二章財(cái)務(wù)收支管理

一、預(yù)算管理

1、學(xué)校財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算制度。預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則。

2、收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。

3、支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。

4、學(xué)校預(yù)算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報(bào)區(qū)財(cái)政局審核批復(fù)后執(zhí)行。

二、收入管理

1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

2、必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳財(cái)政局，做到票款同步。

三、支出管理

1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營(yíng)性支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。

2、各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3、加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。

4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：學(xué)校維修和添置1000元以下支出，由校長(zhǎng)審批；1000--5000元的支出，由行政會(huì)集體討論決定，然后再由校長(zhǎng)審批；超過5000元的開支、基建投資、設(shè)備添置，由行政會(huì)集體討論后報(bào)教育局審批。

四、收費(fèi)管理

1、嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。

2、健全收費(fèi)許可證制度。在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會(huì)的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰(shuí)購(gòu)領(lǐng)向誰(shuí)結(jié)報(bào)”的辦法。

3、加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，專款專用，按規(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清，列出明細(xì)項(xiàng)目向?qū)W生公布，余額退還。

五、出納員（報(bào)帳員）職責(zé)

1、出納人員必須嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟(jì)來(lái)往應(yīng)當(dāng)盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。

2、學(xué)校現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

3、學(xué)校支付現(xiàn)金，需從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。

4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)日清月結(jié)，帳款相符。對(duì)一切帳務(wù)憑證要及時(shí)整理裝訂，妥善保管。

6、事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出需主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字及有關(guān)人員驗(yàn)收簽字后，方可報(bào)銷。

第三章資產(chǎn)管理

學(xué)校資產(chǎn)是國(guó)家財(cái)產(chǎn)，是保證教育教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

一、資產(chǎn)的管理和使用

1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的`原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。

2、資產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)保管員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。

3、資產(chǎn)保管員要隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報(bào)損手續(xù)，努力提高使用效率。

4、學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

二、資產(chǎn)的帳、冊(cè)

1、資產(chǎn)保管員應(yīng)對(duì)分管資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊(cè)，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。

2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊(cè)記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批

1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。房屋、建筑物及單價(jià)價(jià)值在1萬(wàn)元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)教育局或國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后予以核銷。

2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)方能報(bào)損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會(huì)計(jì)作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金。

3、定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。

第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督

財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度，以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整。

1、凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

2、經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)校長(zhǎng)按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會(huì)議研究決定。學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批。

3、帳、錢、物相互獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。

4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會(huì)計(jì)人員和學(xué)校報(bào)帳員分別保管。

5、實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查，公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。